В РФ трудовое законодательство является гарантом оплаты работнику больничного листа в период его нетрудоспособности, при неизбежности ухода за больными детьми, а также близкими родственниками, денежных выплат, связанных с беременностью и рождением ребенка. Налоговые удержания рассматриваются по обстоятельствам. В 2018 году выплаты по больничным листам облагаются НДФЛ в том же порядке, что и в 2017 году.
Содержание
Когда больничные облагаются налогом
Когда выплаты по больничному листу облагаются налогом
Компенсационные выплаты во время болезни сотрудника производятся из двух источников:
- первые трое суток со счета работодателя;
- в остальной период – за счет соцстраха.
При уходе за больным ребенком за все время выздоровления оплата осуществляется из средств ФСС. По беременности и рождению детей выплаты производятся полностью за счет соцстрахования.
К оплате подлежат больничные листки при наличии трудового договора между работодателем и сотрудником. Выплата по временной нетрудоспособности представляет собой разновидность дохода работника, а поэтому облагается налогом.
Подоходный налог не удерживается:
- Из суммы пособия, назначенного по беременности и родам.
- Из регулярной государственной социальной денежной выплаты по безработице.
- Из пособия на погребение.
- Из суммы единовременного пособия на усыновление и т.п.
Страховые взносы не удерживаются в тех случаях, когда выплаты гражданин получает со счета ФСС.
Расчет больничных
Расчет больничных листов начинается с определения среднедневного заработка (СДЗ). Наглядно показан принцип ведения подсчетов.
СДЗ = сумма заработка работника за расчетный период / 730
Нужно иметь в виду, что в сумму заработка за расчетный период включены выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами. В расчет принимается период, равный 2 календарным годам до момента получения работником больничного листа.
В 2018 году это выглядит таким образом: включаются выплаты за 2016 год и 2017 год в виде зарплаты и других доплат за эти годы.
Важно! Максимальная сумма заработка для начисления пособия должна составлять:
- за прошедший 2016 год в пределах 718 000 руб.;
- за предыдущий 2017 год соответственно 755 000 рублей.
В том случае, когда средний заработок составляет сумму меньшую, чем размер МРОТ, то общая сумма заработка приравнивается 24 МРОТ.
Расчет регулируется ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ
Сотруднику, проработавшему у работодателя менее полугода, больничный будет оплачиваться исходя из размера МРОТ.
Срок уплаты
Срок уплаты НДФЛ с больчных
Работник обязан сдать листок нетрудоспособности своему нанимателю, который заполняет предусмотренную для него часть больничного листа. Это делается в
десятидневный период.
Затем этот финансовый документ поступает в ФСС. Положенная по закону выплата производится в день выдачи заработной платы. В разных регионах по-разному ведется начисление (пилотный вариант, режим тестирования), поэтому сроки и способы выдачи пособия могут быть другими: перевод на карту банка, почтовый перевод на домашний адрес.
Но при любых обстоятельствах больничный лист оплачивается по определенному правилу: служба страхования выплачивает пособие только с четвертого дня, так как оплату за первые три дня осуществляет непосредственно работодатель.
Исключение из правила представляет оплата по листу нетрудоспособности, когда в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до семи лет оплату производит Фонд социального страхования. В ФСС уплачивается взнос только в случае болезни работника.
Больничный по беременности и родам
Законодательством предусмотрен для женщин так называемый декретный отпуск. Оформляется он как оплачиваемый отпуск по беременности и родам (БиР) сроком на 140 календарных дней, разделенных поровну – 70 дней до родов и столько же после родов.
На время отпуска выдается больничный лист. Поскольку бывают беременности одноплодные и многоплодные, то отпуск может продлеваться в зависимости от обстоятельств.
Такое же пособие по БиР положено и усыновителям малышей до трехмесячного возраста. При этом добавляется ко времени рождения ребенка дополнительно 70 дней к отпуску. При усыновлении нескольких детей отпуск составит 110 дней, считая от дня их рождения.
В расчет дотации берется за основу средняя заработная плата за два предшествующих года. Законодательством предусмотрены варианты регулирования минимальных и максимальных размеров оплаты пособий.
Фонд соцстрахования полностью осуществляет финансирование больничных, связанных с беременностью и родами женщин. Доходы, которые положено получить будущим мамам не облагаются налогами.
В некоторых ситуациях работодатель проявляет инициативу по материальной поддержке материнства и добровольно доплачивает сверх положенного государственного пособия. Все зависит от того, как будет оформлена доплата.
При таких обстоятельствах подоходный налог на эту сумму должен быть удержан. Если работодатель оформляет материальную помощь не больше 50 000 рублей, то налогом эта сумма не облагается.
По уходу за ребенком
Облагаются ли налогом пособия по беременности и родам
Федеральный закон обеспечивает гражданам РФ получение государственного единовременного пособия при рождении детей.
Согласно ст. 210 п.1 Налогового кодекса РФ определены правила по взиманию налога на доходы физических лиц. По правилам подлежат налогообложению все доходы, полученные налогоплательщиком (в денежной и натуральной форме), доходы от материальной выгоды (ст.212 НК РФ).
Пункт 1 ст.217 НК РФ устанавливает освобождение от уплаты налогов на государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице. Исключение составляют выплаты по временной нетрудоспособности.
Значит, не облагается налогом единовременное пособие, которое выплачивается при рождении ребенка. По уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году государство выплачивает пособие лицам, осуществляющим уход во время отпуска.
Государство проявляет заботу о материнстве и детстве в виде поощрения рождения двух и более детей.
При доплате до среднего заработка
Нередко в жизни складывается так, что оплата по больничному листу оказывается гораздо меньше основного заработка. Наниматель по своей инициативе может возместить разницу из своих средств.
Доплата по временной нетрудоспособности до средней величины заработной платы не является государственным пособием и облагается налогом. В обязанность работодателя входит учитывать доплату как доход, как зарплату сотрудника и осуществлять все предусмотренные удержания по налогам, по страховым платежам.
При этом необходимо зафиксировать это обязательство в коллективном и трудовом договоре.
Видео расскажет об оформлении пособий по больничным листам:
Получается, что если в течение 1,5 лет ухода за ребёнком я получала пособие и налог с него не уплачивался, то это время не войдёт в стаж? Ведь в стаж входит только то рабочее время, когда с дохода шли налоги?