Какой аванс должен выплачиваться сотруднику, что это такое и как его рассчитать

Законодательство требует платить заработную плату не реже, чем дважды в месяц. При выплате денег, которые служат зарплатой за первую часть проработанного месяца, существуют определенные правила. В этой статье подробно рассказывается о том, какой аванс должен выплачиваться сотруднику.

Что такое аванс

Он представляет собой часть от месячной оплаты труда, которая приходится на начальную половину месяца. Такая выплата необходима. Обязательность этого основана на действии 136 Трудового кодекса РФ.

Процедура оформления происходит таким же образом, как при проведении выплаты зарплаты. Обычно выдачу денег оформляют при помощи платежной ведомости по форме Т-53. Однако некоторые отличия от зарплатного оформления имеются. При такой оплате нет необходимости заниматься расчетной ведомостью по форме Т-49. В ней рассматриваются все доплаты и удержания, которые надо сделать при расчёте.

Если сотрудники получают нужную сумму на зарплатную банковскую карту, то требуется при проведении платежей в тексте о назначении платежа указывать, что выплачиваемые деньги — это оплата труда за начальную половину месяца.

Порядок платежей фиксируют в нормативных актах фирмы. Обычно данные инструкции фиксируются в:

• правилах работы на предприятии;
• коллективном договоре.

Иногда правила, относящиеся к авансу, регламентируются трудовым соглашением работника.

Дата выплаты зарплаты и аванса

Авансовую выплату выдают за половину месяца, однако для осуществления процедуры Трудовой кодекс отводит ещё 15 суток. Время, когда выплачивают деньги не может быть назначено после 30 числа.

Точный срок авансового платежа не указан в законодательстве. При этом для неё указаны определенные временные рамки.

ТК РФ устанавливает обязанность организации установить точную дату выплаты.

Однако нужно учитывать, что для предприятия будет гораздо безопаснее учитывать сложившуюся практику в рассматриваемых вопросах. Существуют консультации специалистов Роструда, где они рекомендуют использовать для произведения выплат 15-е или 16-е число месяца.

Конечно, данные утверждения носят рекомендательный характер. Если выплатить 26 числа, то это будет соответствовать нормам законодательства и нарушения не возникнет.

Однако, требуется заметить, имеется наличие ограничения на время выдачи денег. Задерживать дольше 11 числа нельзя, ведь иначе промежуток между выдачей денег превысит допустимую норму.

Однако если принять выплату перед окончанием месяца, то возможна следующая ситуация. Если предположить, что работник приступил к выполнению обязанностей в начале месяца, то первый аванс он увидит только 26 числа. При этом в течение первых 25 календарных суток он зарплаты не получал. Данное обстоятельство является нарушением правила о том, что перерыв между выплатами не может превосходить 16 календарных суток.

Указанная позиция подтверждается письмом Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 г. № 22-2-709.

Считается неправильным указывать во документах, нормативных актах фирмы, о получении денег, что оно должно происходить в течение определённого периода. Тут требуется точный срок. При попадании на нерабочий день, деньги выплачиваются рабочий день накануне выходных.

Размер аванса по заработной плате

Величина платежа при получении аванса недопустима менее тарифной ставки за оплачиваемый период на протяжении первой половины месяца.

Обычно тут учитываются доплаты, которые связаны с реально проработанным временем (совместительство, за трудные условия).

Поощрительные выплаты в аванс включать не принято.

Максимальная и минимальная сумма. Откуда берется аванс в 40%

При выплате аванса нужно учитывать, что должна быть произведена оплата отработанного сотрудником времени. Будет разумно предположить, что сумма выплаченной зарплаты составит примерно половину заработанных денег, то есть речь здесь идет о 50% от суммы к выплате.

Однако нужно помнить, что при выдаче денег, используется не вся начисленная сумма, а та, что осталась после выплат подоходного налога. Последний составляет 13% от расчетной величины.

Таким образом, за месяц работнику будет выдано не 100%, а 87% начисленной к выплате суммы. Если её разделить на две равные части, то результат составит 43,5%, что примерно можно считать равным 40%.

Таким образом, можно утверждать, что величина аванса примерно равна 40% (или, более точно, 43,5%). Однако, при произведении выплат нужно учитывать соответствующие требования законодательства. А таких, что регламентируют выплату 40% в аванс, в нормативных актах не предусмотрено.

Примеры расчета

Далее будет приведён пример того, как осуществляется расчет суммы.

Для примера будет приведена фирма ООО «Фиалка». Петров И. И. согласно установленным на ней правилам получает зарплату 3 числа ежемесячно. При этом аванс выплачивается 17 числа. Оклад его равен 30000 р.

Здесь будет для примера рассмотрена ситуация в марте 2016 г. На протяжении 15 дней в начале этого месяца было 9 рабочих дней, а за весь месяц — 21 день.

Петров оформил больничный за период от 1 до 4 марта.

Внутренние нормативные акты предприятия предусматривают, что аванс выплачивается за первые 15 дней месяца. В рассматриваемом случае речь идет о периоде с 1 по 15 марта 2016 года. Данная норма предусмотрена в принятых на фирме Правилах внутреннего распорядка.

Для того чтобы произвести расчет, нужно определить, какая сумма зарплаты соответствует одному рабочему дню. Для этого сумму получаемой зарплаты нужно будет разделить на количество проработанных дней:

30000 р. / 21 день = 1428,57 р.

Теперь необходимо учесть, что до 15 числа включительно было 9 рабочих дней:

1428,57 р. * 9 = 12857,13 р.

Эта сумма была заработана работником Петровым за первую половину месяца. Однако, необходимо учесть, что у него 4 дня больничных. То есть проработал он не 9, а 5 рабочих дней. То есть выплатить ему должны:

1428,57 р. * 5 дней = 7142,85 р.

Рекомендуется отразить подробный алгоритм расчета аванса в Правилах распорядка или другом внутреннем нормативном акте предприятия.

Взносы и налоги с аванса

Подоходный налог не берётся из аванса, а рассчитывается с полной суммы зарплаты за месяц и вычитается при окончательной выплате зарплаты.

Для примера можно привести продолжение примера расчёта зарплаты сотруднику ООО «Фиалка» Петрову И. И.

Здесь можно заметить, что при выплате аванса не была учтена оплата Петровым подоходного налога в размере 13%. Поскольку налог должен быть учтен при выплате зарплаты, а не аванса, то 3 апреля сотруднику будет выплачена сумма, рассчитанная следующим образом.

Подоходный налог составит:

30000 р. * 13% = 3900 р.

Оставшаяся часть зарплаты равна:

1428,57 р. * 12 дней = 17,142,84 р.

Из нее вычитают сумму подоходного налога:

17142,84 р. — 3900 р. = 13242,84 р.

3 числа следующего месяца работником будет получена указанная сумма.

Любые налоги и взносы, которые работник платит из получаемой им оплаты труда, связаны с датой, когда он был получен. Согласно Налоговому Кодексу таким числом нужно считать самые последний рабочий день месяца.

Нужно отметить, что срок выдачи аванса не рассматривается в качестве дня получения дохода работником, так как последний определяется сроком начисления и не имеет отношения к сроку его фактической выплаты.

Поэтому начисление любых налогов и взносов, которые необходимо удержать из оплаты труда происходит в последний день отчетного месяца.

Ответственность работодателя за невыплату

На предприятии, где сотрудникам платят зарплату, но выплата аванса не предусмотрена, нарушается закон. В данном случае происходит административное правонарушение, наказание за которое предусмотрено статьей 5.27 КоАП РФ.

Если не выплачивается аванс, то предусмотрены при первом нарушении следующие виды наказаний:

1. Должностное лицо фирмы будет обязано заплатить штраф в размере от одной до пяти тысяч рублей.
2. Индивидуальный предприниматель, который таким образом оплачивает труд сотрудников может быть уплатить штраф в размере от 1000 р. до 5000 р.
3. Юридические лица в такой ситуации заплатят в виде штрафа от 30 до 50 тысяч рублей.

Если данная ситуация возникает не в первый раз, то тяжесть наказания возрастает. При повторном нарушении применяются следующие меры:

1. Должностное лицо предприятия может заплатить штраф от 10 до 20 тысяч рублей. Может быть применена дисквалификация (запрещение занимать определённые должности) на время от одного до трех лет.
2. Индивидуальный предприниматель при повторном нарушении заплатит штраф в сумме 10000-20000 рублей.
3. Для предприятия величина штрафа возрастет по сравнению с наказанием за первое нарушение и теперь будет находиться в границах от 50 до 70 тысяч рублей.

Данное наказание предусматривается Административным Кодексом, но существует ещё один вид штрафных санкций в данном случае. Дело в том, что при задержке выплаты зарплаты считается, что соответствующей суммой работодатель пользовался незаконно и должен уплатить определённые проценты за всё время, пока зарплата задерживалась.

Аванс предприятие заплатить вовремя обязано. Поэтому перенос на конец месяца означает задержку и предусмотренные за это штрафные санкции.

Закон устанавливает, что в таком случае рассчитывается пеня в размере не меньше 1/150 части от ключевой ставки Банка России за сутки. Период, за который производится расчет, начинается со следующего дня после даты, когда должна была произойти выплата и заканчивается датой, когда работник получил эти деньги. Сумма такой компенсации может быть повышена в трудовом договоре, на основе локального нормативного акта или на основе коллективного договора.

Такие выплаты делаются на основе заявления, поданного работником. С его согласия оплата данной компенсации может быть сделана не только в виде денежной выплаты, но и может произойти расчёт при помощи натуральной оплаты.

Данная компенсация предусмотрена статьёй 235 ТК РФ.

О выплате аванса в фиксированной сумме

Расчет и платеж авансовой суммы могут быть упрощены в той ситуации, если сумма определяется взятием определенного процента по зарплате.

Иногда в реальности применяются формулы, предусматривающие использование 40% аванса или 50%. Однако этот способ, хотя и является довольно простым, не соответствует требованиям законодательства.

Закон требует, чтобы сумма составляла не менее, чем положенные по тарифу деньги за отработанный период. Обычно авансовый платеж делается за период с 1 по 15 число. В различных случаях сумма может составлять различную процентную величину от денег за месяц. К примеру: в июле с учётом 31 календарных суток и в февральский период, когда их 28.

Имеет смысл учитывать также другую сторону вопроса. Начальник не заинтересован в том, чтобы переплачивать за время, которое не отработано (например, если сотрудник был на больничном несколько дней). В последнем случае размер выплаты может быть значительно меньше теоретически рассчитанной процентной величины.

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Если это сделать, то промежуток до окончательной выплаты может превысить предельно допустимый срок (16 дней).

Внутренние нормативные акты предусматривают строго определённую дату платежа, аванс может быть выдан только в указанное время.

Можно ли выплачивать зарплату без аванса

Конечно, платить деньги однажды в течение месяца гораздо менее трудоёмко и требует меньше усилий, чем ежемесячно рассчитывать, оформлять организовывать выплату аванса. Однако его отсутствие является противозаконным. В Кодексе об Административных Правонарушениях статья 5.27 предусматривает в такой ситуации соответствующее наказание.

В каких документах регламентируется аванс

Статья 136 ТК РФ говорит об обязательности выплаты заработанных сотрудником денег не менее двух раз каждый месяц.

В письме Минтруда от 03.02.2016 г. № 14-1/10/В-660 отмечена недопустимость расчёта авансовой суммы исходя из 40%, 50% от зарплаты или подсчитанных другим образом выплат в виде постоянной процентной величины. Аванс должен рассчитываться таким образом, чтобы было оплачено время, которое было реально отработано в первой половине месяца.

При вычислении суммы нужно принимать в расчёт, что работник получает за свою деятельность не только оклад. Дополнительные деньги иногда способны составлять значительную долю выплат. К их числу могут быть отнесены:

1. Различного рода надбавки, относящиеся к компенсации тяжелых условий работы.
2. Сумма, относящаяся к тому, что выполняется совмещение профессий.
3. Когда выполнялось замещение временно отсутствующего.
4. Различные дополнительные выплаты.

Работник трудился полмесяца и заработал соответствующую часть зарплаты, приходящуюся на начальную часть месяца.

Требуется понимать: учету подлежат не все разновидности дополнительных платежей. На эту тему имеется информация в письме Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 г. № 22-2-709. Здесь указано, что выплаты, играющие стимулирующую роль, назначаемые на основе трудовых достижений, не платятся одновременно с авансом. Делается это затем, что для произведения выплат предназначен конец месяца, однако, в середине его таких данных получить еще нельзя.

В НК написано, что временем, когда у сотрудника имел место доход будет конец месяца расчёта выплат. Эта информация даётся в статье 223. В это время начисляется НДФЛ из зарплаты.

Начисление страховых взносов рассматривается в письмах Минфина РФ от 17 июля 2008 г. (№ 03/04/06/01/214), 18 апреля 2013 г. (№ 03/04/06-13294) и других. В них сказано, что выплаты происходят из зарплаты, а не из аванса.

Требуется ли выдача расчетных листков

Выдача листков не регламентируется с точки зрения закона и решается в любой организации отдельно, на основе имеющихся особенностей.

Обычно расчётные листки выдают только раз в месяц. Это связано с необходимостью указать точные суммы не одного аванса, но и всей заработной платы, любых налоговых выплат, а также различных доплат, которые полагаются работнику.

Большинство этих данных можно точно определить только при начислении зарплаты за отчетный период.

Про аванс по заработной плате, его расчет и выплату смотрите здесь: