Каждый работник, заключивший официальный трудовой договор, получает заработную плату. Стоит заранее рассмотреть, какими бывают начисления на зарплату, и по каким правилам они взимаются.
Содержание
Основная информация
Как денежная, так и материальная форма перечислений сотрудникам составляет фонд оплаты труда.
Есть и другие компоненты, участвующие в расчетах:
- Отдых.
- Лечение.
- Проезд и другие подобные цели.
- Социальные компенсации.
Накопления по большей части состоят из заработной платы. Выделяют выплаты косвенного, прямого типа. Государство отвечает за установку МРОТ – минимума, меньше которого размер компенсаций быть не может. Это правило сохраняется для всех сотрудников, работающих на полную ставку.
Прямая зарплата – это фиксированный оклад. Начисления определяются условиями, в которых осуществляется труд. Основа расчёта – объём выполненной работы, либо время, фактически потраченное на должностные обязанности.
Свои нюансы появляются при смешанных формах оплаты труда. Из допустимых вариантов:
- аккордная;
- сдельно-прогрессивная;
- сдельно-премиальная, и так далее.
Надбавки и поощрения входят в дополнительные выплаты. Это касается любых перечислений, связанных с трудовым процессом, но не входящих в саму зарплату.
ФОТ и ФЗП: разница между понятиями
Общий фонд включает основную, дополнительную плату. Имеется в виду сумма из основной зарплаты, материальных вознаграждений.
Налоговый кодекс определяет суммы, которые относятся к этой группе. На такие деньги и начисляют страховые взносы.
Но далеко не каждый компонент фонда заработной платы составляет себестоимость товаров. Сборы по прибыли необоснованно уменьшаются по причине неверно распределенных доходов. Бухгалтерскую отчетность составляют с ошибками, что приводит к штрафу со стороны налоговых органов.
Начисление налогов: основные правила
Фонда оплаты труда – база при расчете начислений по внебюджетным фондам.
Для любого субъекта хозяйствования стандартно применяются такие виды взносов:
- в Фонд медицинского страхования;
- в Фонд социального страхования;
- в Фонд пенсионного страхования.
У взносов для ФСС есть две разновидности платежей:
- из-за потери трудоспособности временного характера;
- связанные с травматизмами, профессиональными заболеваниями.
Платежи присоединяют к себестоимости продукции, собранному фонду к моменту сдачи отчетностей.
У каждой организации действуют свои тарифы:
- ПФР – 22%;
- ФОМС – 5,1%;
- ФСС – 2,9%.
Индивидуально у каждого предприятия устанавливают показатель, связанный с профессиональными травмами. При этом учитывают особенности работы компании.
Выплаты по ПФР, ФСС регулируют существующие законы. Превышающая сумма предполагает 10%-ную ставку, если общая заработная плата – 711 тысяч рублей и больше. При превышении показателя в 670 тысяч рублей применяется нулевая ставка.
Выплата взносов должна быть ежемесячной. Она происходит в тот же момент, когда выплачивают заработную плату. Закон говорит о том, что работники получают компенсацию за обязанности минимум два раза в месяц. Предприятие само устанавливает дни, когда производят расчёт, отдают аванс.
Поквартальная отчетность сохраняется в случае с ФСС и ПФР. Сохраняется принцип нарастающего итога. Административные и финансовые взыскания применяются к предприятиям, нарушившим сроки.
Обязательные выплаты имеют четкий размер, за определение которого отвечают экономисты, когда считают трудовые вознаграждения. После этого показатели закладываются в финансовый план предприятия.
О налоге на доходы
Правила исчисления НДФЛ
Из-за этого вида начислений размер компенсаций для сотрудников уменьшается. 13%-ная ставка действует для граждан РФ. В случае с нерезидентами размер платы поднимается до 30%. Это правило касается сотрудников с официальным статусом граждан другой страны.
Статья 217 НК РФ устанавливает условия для освобождения от сборов в пользу бюджета. Одно из оснований – несовершеннолетние дети на иждивении у родителей. Но закон допускает применение льгот только к одному из супругов, не к обоим сразу.
Учет расходов: где?
Расходы на фонд оплаты труда – показатель, который отражается в следующих видах документации:
- налоговая отчетность;
- бухгалтерская;
- статистическая.
Действие правил одинаково для всех субъектов по деятельности предпринимателей. Начисления по пенсии зависят от доходов подчинённых, включенных в фонд. Бухгалтерский учёт – место фиксации Фот и других начислений. Полученные по факту деньги фиксируются в ведомостях по зарплате авансового и отчетного характера. Информация отражается в расходных ордерах.
Правила контроля
Руководители, сотрудники компании должны быть знакомы с механизмом формирования фонда. То же касается создания любых обязательных выплат.
При любых обстоятельствах начисления по зарплате не изменить без серьезных обоснований. Необходимо использовать соответствующие внутренние документы в качестве доказательств:
- расчёты;
- заявления;
- ведомости;
- распоряжения;
- протоколы;
- приказы.
Только при грамотном, своевременном составлении документов субъект хозяйственной деятельности получает полную защиту.
Если есть излишне выплаченные суммы
Статья 137 ТК РФ подтверждает, что излишне выплаченные суммы истребовать нельзя. Но есть несколько ситуаций, ставших исключениями их правила.
ТК РФ подробно описывает каждую из этих ситуаций:
- Дни отпуска, которые не были отработаны. Их можно компенсировать при увольнении лица, если год в этот момент ещё не закончился. Такое удержание не производится, если увольнение связано с уважительной причиной.
- Возврат средств, выданных работнику из-за совершения ошибки. То же касается денег, переданных гражданину излишне. Это удержание допустимо, если обнаружено, что сам сотрудник виноват в простое или в том, что задание не было выполнено.
- Погашение авансов, которые не были израсходованы, вовремя выплачены. Правило распространяется на деньги в счёт перевода на работу в другой регион, командировок и других подобных обстоятельств.
- Возмещение аванса, выданного в счет зарплаты, но не отработанного.
Работодатели имеют право на удержание денег во всех ситуациях, описанных выше. Сотрудник имеет право оспаривать основания, величины компенсаций. Исключением станет и обстоятельства, когда месяц ещё не закончился.
Плата за обучение при увольнении
Лицо должно вернуть потраченные руководителем деньги, если оно расторгает трудовой договор без уважительной причины.
Расчет суммы производится с учетом времени, которое не было отработано. Речь идет о промежутке после завершения обучения. Чтобы взыскать расходы с сотрудника, важно проследить за выполнением следующих условий:
- Заключение официального договора с гражданином. Он подтверждает, что подчинённого направили проходить обучение, связанное с профессиональной подготовкой.
- В таком соглашении отдельно должен присутствовать пункт, где предусматривается обязанность сотрудника возмещать расходы предприятия. Если такого положения нет – выставленные требования с большой вероятностью признают незаконными.
О трудовых книжках
Руководитель может удержать расходы на приобретение документов, если сотруднику выдают трудовую книжку, либо вкладыш от неё. Исключение – массовая утрата книжек из-за чрезвычайной ситуации, которая ни от кого не зависит. Ещё один вариант – когда сам работодатель заполнил документ с ошибками, испортил его.
За новый образец платит работник, которому передают необходимые сведения. Дата выдачи – тот же день, когда прекращает действие трудовой договор.
Сумма оплаты равна расходам на приобретение документа. Руководители не имеют право по-своему корректировать этот показатель.
Налоговые отчисления с заработной платы отличаются простой структурой. Руководители и бухгалтеры без труда в ней разберутся, даже если они только начинают вести собственное дело. Главное – не допускать ошибок при оформлении, последствия у этого могут быть весьма серьезными. Надо учитывать и частые корректировки в нормативах, регулирующих этот вопрос.
Налоги 2019: как из людей делают рабов? Смотрите в этом сюжете:
